郑州管城区代办一般纳税人企业全盘账务处理

根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理程序如下：

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证

5、处理有关需要有自制的原始凭证

①摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）

②预提当月费用（同上）

③计提当月折旧费（同上）

④结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

⑤分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）

⑥计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）

⑦结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）

⑧结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）

⑨结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）

注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的要结转“其他业务支出”

⑩转出未交增值税（销项-进项-上月留抵-已交税金）

?计提其他税金

?计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）