【问题描述】
取得代建的固定资产,我公司目前已计提折旧正
常运营,但是固定资产的发票只开了一部分,发票部 分大于本年计提的折旧,所得税汇算时折旧可以全部 税前扣除,还是按取得发票占固定资产的比例税前扣 除呢?
【专家回复】
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结 清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固 定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。 但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
【问题描述】
取得代建的固定资产,我公司目前已计提折旧正
常运营,但是固定资产的发票只开了一部分,发票部 分大于本年计提的折旧,所得税汇算时折旧可以全部 税前扣除,还是按取得发票占固定资产的比例税前扣 除呢?
【专家回复】
企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结 清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固 定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。 但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
法定代表人 | 王小苗 | ||
注册资本 | 100万人民币 | ||
主营产品 | 郑州公司注册,郑州代理记账,国家局名称核准,研究院注册 | ||
经营范围 | 许可项目:代理记账(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:税务服务;企业形象策划;企业管理咨询;会议及展览服务;知识产权服务;商标代理;市场营销策划;咨询策划服务;广告设计、代理;广告发布(广播电台、电视台、报刊出版单位);广告制作;组织文化艺术交流活动;人力资源服务(不含职业中介活动、劳务派遣服务);住房租赁;日用百货销售;通讯设备销售;办公设备销售;计算机软硬件及辅助设备零售;电子产品销售(除依法须经批准的项目外,凭营业执照依法自主开展经营活动) | ||
公司简介 | 代理记账(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动,具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准)一般项目:税务服务;企业形象策划;企业管理咨询;会议及展览服务;知识产权服务;商标代理;市场营销策划;咨询策划服务;广告设计、代理;广告发布(广播电台、电视台、报刊出版单位);广告制作;组织文化艺术交流活动;人力资源服务(不含职业中介活动、劳务派遣服务) ... |