【问题描述】
我公司本年免税所得1000 万,应税所得 200 万, 未弥补亏损300 万,应如何填申报表?
【专家回复】
A106000《企业所得税弥补亏损明细表》第2 列“当 年境内所得额”:第11 行填报 A100000第 19-20 行 金额。
A100000《企业所得税年度纳税申报表(A 类)》 第19 行“纳税调整后所得”:填报纳税人经过纳税调 整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。第20 行“所 得减免”:填报属于税收规定的所得减免金额。本行 根据《所得减免优惠明细表》 (A107020)填报。
综上,亏损弥补明细表填报的“当年境内所得额” 是应税项目所得和免税项目所得盈亏相互抵减后的金 额,也就是A100000第 19 行应填写 1200 万,第 20 行应填写1000 万,A106000第 2 列第 11 行应填写 200 万(1200-1000),A100000第 21 行应填写 200 万, 累计未弥补的亏损是100 万。