【问题描述】
公司 7 月发生税控系统维护费，核算时也计入了应交税费--减免税，纳税申报时也填列了减免税申报 明细表，但由于当月增值税留抵，故减免税申报明细 表本月实际抵减税额一列填写了0，即期末有余额， 增值税纳税申报表主表上也未填列税控系统维护费形 成的减免税额。之后几个月一直留抵，故减免税申报 表中购置税控系统专用设备抵减增值税一直在留有余 额。想问一下这样填列申报表的方式是否正确，税控 系统维护费是否必须在当月抵减增值税？
【专家回复】
这样填列是正确的。由于公司有进项税额留抵， 本期减征额是无法抵减的，应结转下期继续抵减。当 本期减征额小于或等于第19 栏“应纳税额”与第 21 栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期 减征额实际填写；当本期减征额大于第19 栏“应纳税额”与第 21 栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19 栏与第 21 栏之和填写。本期减征额 不足抵减部分结转下期继续抵减。
| 成立日期 | 2021年07月15日 | ||
| 法定代表人 | 王小苗 | ||
| 注册资本 | 100万人民币 | ||
| 主营产品 | 郑州公司注册，郑州代理记账，名称核准，研究院注册 | ||
| 经营范围 | 许可项目：代理记账（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：税务服务；企业形象策划；企业管理咨询；会议及展览服务；知识产权服务；商标代理；市场营销策划；咨询策划服务；广告设计、代理；广告发布（广播电台、电视台、报刊出版单位）；广告制作；组织文化艺术交流活动；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）；住房租赁；日用百货销售；通讯设备销售；办公设备销售；计算机软硬件及辅助设备零售；电子产品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） | ||
| 公司简介 | 代理记账（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：税务服务；企业形象策划；企业管理咨询；会议及展览服务；知识产权服务；商标代理；市场营销策划；咨询策划服务；广告设计、代理；广告发布（广播电台、电视台、报刊出版单位）；广告制作；组织文化艺术交流活动；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务） ... | ||