【问题描述】
我公司销售商品通常采用银行承兑结算货款，有 时候客户也会给付电汇，但是会扣一定的贴现费。例 如销售货款要给10 万承兑，后来改成 9 万电汇，1万 作为贴现息不给了，我们作为现金折扣，这个1 万的 贴现息如何税务处理？
【专家回复】
现金折扣是债权人为鼓励债务人在规定的期限内 付款而向债务人提供的债务扣除，业务属于现金折扣，税务处理如下：
增值税：采取折扣方式销售货物，如果销售额和 折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可按 折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折 扣额。即公司如果不能在同一张发票上的“金额”栏 注明折扣额，需要按照折扣前的销售额确认收入，不
能扣减折扣额。
企业所得税：销售商品涉及现金折扣的，应当按 扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金 折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
| 法定代表人 | 王小苗 | ||
| 注册资本 | 100万人民币 | ||
| 主营产品 | 郑州公司注册，郑州代理记账，国家局名称核准，研究院注册 | ||
| 经营范围 | 许可项目：代理记账（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：税务服务；企业形象策划；企业管理咨询；会议及展览服务；知识产权服务；商标代理；市场营销策划；咨询策划服务；广告设计、代理；广告发布（广播电台、电视台、报刊出版单位）；广告制作；组织文化艺术交流活动；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）；住房租赁；日用百货销售；通讯设备销售；办公设备销售；计算机软硬件及辅助设备零售；电子产品销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） | ||
| 公司简介 | 代理记账（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：税务服务；企业形象策划；企业管理咨询；会议及展览服务；知识产权服务；商标代理；市场营销策划；咨询策划服务；广告设计、代理；广告发布（广播电台、电视台、报刊出版单位）；广告制作；组织文化艺术交流活动；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务） ... | ||