关于不退还预收账款的税务问题
【问题描述】
预收账款有余额长期挂账， 已无法退还，我们转 入了营业外收入，这笔款项要交增值税吗？
【回复】
该笔款项不属于合同约定的销售价款，无需缴纳 增值税。对于记入营业外收入的已无法退还的预收账 款，应计算缴纳企业所得税。
【政策依据】
《企业所得税法》：
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来 源取得的收入，为收入总额。包括：
(一)销售货物收入；
(二)提供劳务收入；
(三)转让财产收入；
(四)股息、红利等权益性投资收益；
(五)利息收入；
(六)租金收入；
(七)特许权使用费收入；
(八)接受捐赠收入；
(九)其他收入。
《企业所得税法实施条例》：
第二十二条 企业所得税法第六条第(九)项所称 其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第 (一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企 业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无 法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应 收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇 兑收益等。